Тюменские налоги

В налоговых делах с большимим суммами доначислений есть один поворотный момент – момент, когда нужно принять важное решение, определяющее все дальнейшее развитие дела в целом.

Этот момент – получение акта выездной налоговой проверки.

Именно в этот момент  нужно прежде всего понять, что доначислили и по какому основанию, и каковы перспективы оспаривания этих доначислений в судебном порядке.

Оценить честно. Прежде всего честно для себя (я имею в виду налогоплательщика).

Потому что от этой оценки перспектив судебного обжалования зависит ответ на очень важный вопрос -  если доначисления большие, а перспективы судебные слабые, то налогопательщик в конечном итоге  будет либо уплачивать доначисленное и в какой срок?  Либо налогоплательщик с неизбежностью придет к банкротству?

Если предполагается, что при отрицательном исходе судебных дел  налогоплательщик уплатить доначисленное не сможет  – в этом случае налоговый спор отходит на второй план и становится всего-лишь частью гораздо большего проекта  – сопровождения процедуры банкротства.

Почему ответить на этот вопрос нужно именно сразу после получения акта проверки? Потому что  с момента получения акта проверки и до начала процедуры банкротства проходит 9-12 месяцев. То есть почти год. Очень важный  год, который позволит налогоплательщику максимально подготовиться к процедуре банкротства и завершить её с минимальными потерями для себя.

Проблема в том, что руководителям/собственникам часто не хватает решимости/честности/реализма/…(чего-то еще), чтобы вовремя признать  – бизнес скорее всего уйдет в стадию банкротства.  Они продолжают надеяться на что-то, что позволит им выйграть безнадежный налоговый спор – “все сомнения законодательства  толкуются в пользу налогоплательщика” (ну да, конечно, посмотрите  как часто суды применяют эту норму на практике); “ну у меня же есть договор и акт выполненных работ, я не знал что эта фирма  – “помойка” (время когда наличия документов было достаточно для того, чтобы подтвердить расходы по налогу на прибыль и вычет по НДС, прошло лет 5 назад.). И драгоценное время уходит – а жаль.

Вовремя признать неизбежность банкротства  – очень важная вещь,  иногда критически важная.

Законами Тюменской области №38,39 внесены изменения в Законы Тюменской области “О транспортном налоге”.

Подписка на e-mail – оперативные новости об изменении региональных и местных налогов Тюменской области на Ваш электронный почтовый ящик.

1. Отменено условие  в виде “сохранения среднесписочной численности работников (без внешнийх совместителей и работников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера) на уровне не ниже значения данного показателя за 2008г. ” для предоставления льготы  в виде освобождения от уплаты транспортного налога для следующих организаций:
- организации по производству пива и слабоалкогольной продукции в объеме не менее 30 миллионов литров в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию, осуществляющие расходы на развитие собственного производства и (или) реализацию инвестиционных проектов в Тюменской области;
- организации по производству оборудования и комплектующих для нефтедобычи (в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства), осуществляющие деятельность в рамках реализации инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области “О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области”;

Указанное условие для предоставления льготы отменено с 01 января 2010г.

2. С 01 января 2011г. отменена налоговая льгота  в виде освобождения от уплаты транспортного налога организаций по производству пива и слабоалкогольной продукции в объеме не менее 30 миллионов литров в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию, осуществляющих расходы на развитие собственного производства и (или) реализацию инвестиционных проектов в Тюменской области. Указанная льгота отменяется начиная с 01 января 2011г.;

Консалтинговая группа Альта – комплексная защита Ваших интересов в процедурах банкротств.

Законом Тюменской области №27 от 10 июня 2010г. внесены изменения в Закон Тюменской области  ”О предоставлении налоговых льгот на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов отдельным категориям налогоплательщиков”.

Указанными изменнениями введены налоговые льготы организациям, производящим целлюлозно-картонную продукцию и плитную продукцию из древесины:

1. на 2010-2012 г. для “организаций по производству целлюлозно-картонной продукции с объемом выпуска картона не менее 200 тысяч тонн в год, производственнеы мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию” установлена пониженная ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджет Тюменской области в размере 14%.  Эти же организации на период 2010-2012 г. осворбождены от уплаты налога на имущество организаций.

2.  На 2010г. освобождены от уплаты налога на имущество “организации по производству плитной продукции (древесно-стружечная плита, ламинированная древесно-стружечная плита, ориентированно-стружечная плита, древесно-волокнистая плита, древесно-волокнистая плита средней плотности, древесно-волокнистая изоляционная плита) с производственной мощностью не менее 50 тысяч кубических метров в год” – в части имущества для производства плитной продукции.

Указанные льготы введены с 01 января 2010г.

От себя добавлю. Формулировка “организации по производству” неудачная с точки зрения юридической техники. Это организация, которая производит только такую продукцию? Или любую, но и такую тоже? Или проект предполагает производство таких объемов – тогда какой проект, кем и как утвержденный?

Законом Тюменской области от 26 февраля 2010г. №2 внесены изменения в Закон Тюменской области “О транспортном налоге” – изменен срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков-организаций.

Теперь налогоплательщики-организации обязаны исчислять и  уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу не позднее 5 мая, не позднее 5 августа и не позднее 5 ноября (ранее были предусмотрены сроки  – не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 октября соответственно).

Срок уплаты налога по итогам налогового периода не изменился  – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Консалтинговая группа “Альта” (г.Тюмень) – аудиторские и юридические услуги комплексно: налоговые споры, аудит, юридические услуги, реструтуризация бизнеса, реорганизации юридических лиц, банкротства, взыскание долгов, защита прав должников и кредиторов,  разработка и реализация комплексных финансово-юридических схем.

При сдаче в налоговую инспекцию очередной апелляционной жалобы обратил внмание – инспектор, принимавшая документы, на моем экземпляре поставила только штамп налогового органа с датой, и не поставила подпись. А когда я попросил поставить еще и подпись – подпись поставила, но при этом явно высказала недовольство.

И тут я вспомнил, что раньше с таким сталкивался неоднократно, и всегда просьбы поставить подпись вызывали недовольство инспекторов.

Не думаю что это чей-то злой умысел, скорее всего – просто традиция: подписи никто не просит, вот и забывают ставить. Но тем не менее: всякий раз тщательно проверяйте отметку, которую ставит сотрудник налогового органа на приеме документов – подпись должна быть.

В идеале такая отметка должна включать – штамп налогового органа, дату приема, подпись и расшифровку подписи (ФИО) сотрудника.
Это в идеале. А подпись – это необходимый минимум.

(Собственноручная подпись обладает рядом важных свойств, которые и обуслаливают повсеметное использование собственноручной подписи. Это уникальность подписи, неразрывность подписи и носителя подписи (лица), и наразрвность подписи и документа, на котором она поставлена. Уникальность и то, что данная подпись присуща только данному лицу – все это в последующем позволяет с достаточно высокой степенью достоверности установить, что эту конкретную подпись поставило это конкретное лицо. А оттиск штампа, в отличие от подписи, не имеет тесной связи с конкретным лицом: гораздо сложнее доказать, что это именно оттиск штампа налогового органа, а не просто изготовленный кем-то и где-то штамп.)

Я единственный раз сталкивался с тем,что от налогового органа исходили документы, вызывающие подозрение в их подлинности. И не думаю, что налоговая будет потом сама же оспаривать получение документа только по тому основанию, что есть оттиск штампа, но нет подписи инспектора. Но тем не менее – подпись инспектора при получении документов требуйте всегда!

Участвовал в рассмотрении возражений на акт выездной налоговой проверки. Само по себе событие достаточно малорезультативное – нас (налогоплательщика и его представителей) там никто особо не ждет, и общения и обсуждения с представителями налогового органа тоже, как правило, не бывает.

Рассмешило другое. Просили налоговый орган снизить штраф в связи с тяжелым материальным положением налогоплательщика. А дальше примерно такой диалог:
Начальник налоговой: А какие у Вас доказательства тяжелого материального положения?
Налогоплательщик: У нас 2ой год убытки – отчетность Вам предоставляется. И на счете инкассовые налогового органа на 2 млн. рублей.
Начальник налоговой: А что мне ваши убытки? У нас 97% предприятий с убытками – это не доказательство тяжелого материального положения.
Налогоплательщик: У нас задолженность по зарплате, задолженность покупателей по оплате выполненных работ большая – кризис, сами же знаете.
Начальник налоговой: Ачто Вы мне про кризис рассказываете – вот Президент Медведев Д.А. сказал, что кризиса у нас нет. (на этом месте я засмеялся).

Начальника налоговой тоже можно понять – он же не может снизить штраф из-за кризиса, которого нет. (И волн Кондратьева нет. И Нобелевской премии Кондратьеву никто не давал. Да и самой Нобелевской премии тогда тоже нет.)

Flickr : , кризис, налоги, налоговые споры
Zooomr : , кризис, налоги, налоговые споры
Del.icio.us : , кризис, налоги, налоговые споры
Technorati : , кризис, налоги, налоговые споры

Technorati : Налоги, Налоговые споры, кризис
Del.icio.us : Налоги, Налоговые споры, кризис
Zooomr : Налоги, Налоговые споры, кризис
Flickr : Налоги, Налоговые споры, кризис

На нашем сайте появился раздел “Семинары и обучающие материалы”, в котром мы будем публиковать разного рода обучающие материалы, которые могут оказаться полезны нашим читателям – аудиозаписис семинаров, методические материалы, книги и проче.

Все ссылки для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.

Первая публикация в разделе – опубликован семинар Дубровина О.Н. “Налоговые споры: правовые основы. Практические рекомендации для руководителя” (аудиозапись и методические материалы)

Будем рады получить отзывы от Вас, дорогие читатели!

Уважаемые зарегистрированные пользователи сайта «Тюменские налоги»!

С 1 июля 2009 года вступил в действие Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 312-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Указанным законом внесены существенные изменения в правовое положение обществ с ограниченной ответственностью. Общества с ограниченной ответственностью обязаны привести уставы в соответствие с новой редакцией закона до 31 декабря 2009г.

Консалтинговая группа «Альта» предлагает Вам воспользоваться услугами по приведению уставов ООО в соответствие с новым законодательством.

Мы благодарны зарегистрированным пользователям www.nalog72.com за внимание к нашему проекту, и предоставляем скидку на услуги по приведению уставов ООО в соответствии с новым законом – стоимость таких услуг составит 4500 рублей (вместо стандартной цены – 5000 рублей).Кроме того, предусмотрена система скидок при обращении одного заказчика с несколькими ООО.

Специалисты Консалтинговой группы «Альта» готовы ответить на Ваши вопросы по тел. (3452) 53-30-36, 22-98-16 (Кондрашов Юрий Васильевич) Также Вы можете воспользоваться формой «Контакты» на нашем сайте или формой заказа услуг на сайте Консалтинговой группы «Альта» .

Для получения скидки сообщите, пожалуйста, Ваш e-mail, а также логин на сайте www.nalog72.com (Данная скидка не суммируется с другими скидками, предоставляемыми Консалтинговой группой «Альта»)

Срок действия настоящего предложения – до 19 августа 2009г.

Решением Тюменской городской Думы от 28 мая 2009г. №300 с 1 января 2009г. введены уменьшенные коэффициенты при исчислении ЕНВД на территории г.Тюмени:

- коэффициент К2-3 в отношении вида дечтельности – “распространениенаружной рекламы с использованием рекламных конструкций с любым способом нанесения изображения” – уменьшен со значения К2-3=0,4 до значения К2-3=0,24

- дополнительно введен  новый коэффициент К2-7 в отношении вида деятельности  – “Розничная торговля через торговые автоматы (кроме развозной торговли)”, значение коэффицитента К2-7 =0,4.

Указанные коэффициенты распротраняеются на правоотношенияс 01.01.2009г. (введение указанных коэффициентов задним числом правомерно, поскольку они фактически уменьшают размер налога, подлежащего уплате).

Налогоплательщикам, сдавшим декларацию за 1 квартал 2009г. без учета указанных новых коэффициентов,
целесообразно подать уточненную декларацию с применением указанных коэффициентов.

Реклама.
Консалтинговая группа “Альта” (г.Тюмень) – налоговые споры, аудит, юридические услуги, финансовое оздоровление в процессе банкротства.
Книга Дубровина О.Н. ““Что нужно знать, чтобы безопасно экономить налоги в современной России: комментарий Постановления Пленума ВАС РФ №53 от 12 октября 2006г.”

С 1 января 2009г. вступила в силу новая редакция пункта 2 ст. 346.20 НК РФ, определяющая ставку по УСНО, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка, как и ранее, осталась 15%, однако новая редакция предоставила право субъектам РФ устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Тюменская область воспользовалась указанным правом и снизила ставку налога по упрощенной системе налогообложения в отношении объекта налогообложения «доходы за вычетом расходов» с 1 января 2009г. (Текст далее доступен только для зарегистрированных пользователей. Регистрация После регистрации выполните вход Вход для зарегистрированных пользователей, а затем после входа нажмите на ссылку “Просмотр сайта” или заново наберите адрес www.nalog72.com в адресной строке браузера)      Законом Тюменской области «О внесении изменений в Закон Тюменской области “О предоставлении налоговых льгот на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов отдельным категориям налогоплательщиков” от 09 апреля 2009г. №22 (опубликован 11 апреля 2009г.)  предусмотрено дополнение указанного закона  статьей 1.1 следующего содержания:
«Установить ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов.»

Указанное положение закона распространяется на правоотношения с 01 января 2009г. (то есть имеет обратную силу)

С точки зрения ставок УСНО с объектом налогообложения  «доходы, уменьшенные на величину расходов» и ставкой 5%  становится выгоднее, чем УСНО с объектом налогообложения «доходы» и ставкой 6%.
Выбирая объект налогообложения  «доходы, уменьшенные на величину расходов» нужно только помнить все особенности расходов в налоговом учете вообще и по УСНО в частности, а именно: 1. документальная подтвержденность расходов; 2. экономическая оправданность расходов 3. более узкий перечень расходов при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», чем в налоге на прибыль.  То есть помнить о том, что подтверждение расходов требует дополнительных времени и сил, а значит – дополнительных расходов на ведение налогового учета .

Тюменская область по этому вопросу пока  «впереди планеты всей» – на столь радикальный шаг на данный момент пока не решился не один субъект Российской Федерации.