Тюменские налоги

Решением Тюменской городской Думы №679 от 23 июня 2011г. внесены изменения в Положение о местных налогах г.Тюмени в части регулирования земельного налога: 1. Ставка 0,1% теперь применяется также и для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства. Ранее  - ставка 01,% была предусмотрена для  земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, при этом участки для дачного хозяйства не упоминались. 2. Введена новая повышенная  льгота для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны - полное освобождение от налогообложения земельным налогом на территории г.Тюмени. Ранее указанные лица имели льготу в меньшем объеме – в виде вычета (уменьшения налоговой базы) на 590000 рублей. Изменения вводятся с 01 января 2011г.

——————

В свете нового кризиса: Банкротство  -  единственный законный способ действительно не платить налоги.

Решением Тюменской городской Думы от 26 октября 2010г. №536 внесены изменения в Положение о местных налогах города Тюмени.

Изменения касаются земельного налога,  налога на имущество физических лиц и некоторых процедурных моментов:

1. Земельный налог.

1.1 Изменен срок уплаты земельного налога физическимим лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями  – уплата земельного налога должна производиться не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Ранее была предусмотрена уплата в два срок: аавансовый платеж – не позднее 15 ноября текущего налогового периода и сумма налога, с учетом суммы авансового платежа, уплаченного в налоговом периоде, – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом).

1.2  Изменен пункт 3.2 Положения – уточнено, что физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями,   уплачивают земельный налог в отношении “участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности”  (в новой редакции добавлены выделенные слова в скобках)

1.3 Изменен пункт 5.5 Положения  – установлен единый срок для предоставления в налоговые органы документов, подтверждающих право на льготы  по земельному налогу. Документы, подтверждающие право на льготу, включая уменьшение налоговой базы, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок до 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налог на имущество физических лиц.

2.1 Изменены ставки налога на имущество физических лиц для объектов налогообложения, не используемых в предпрнимательской и иной приносящей доход деятельности.

Устанавливаются следующие ставки налога:
для объектов суммарной инвентаризационной стоимостью до 300000   рублей (включительно) – 0,1% (не изменилась)
для объектов суммарной инвентаризационной стоимостью свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) – 0,2% (не изменилась)

для объектов суммарной инвентаризационной стоимостью свыше 500000 рублей до 700000 рублей (включительно) – 0,35% (увеличилась на 0,05%)

для объектов суммарной инвентаризационной стоимостью свыше 700000 рублей до 1500000 рублей (включительно) – 0,5% (не изменилась)

для объектов суммарной инвентаризационной стоимостью свыше 1500000 рублей – 1,0% (не изменилась)

3. Другие изменения.

3.1 Отменено требование к налогоплательщикам-юридическим лицам, использующим льготы по местным налогам,  выделять в расчетах по налогам отдельной строкой суммы предоставленных налоговых льгот по местным налогам.

3.2 Обязанность представлять отчет об использовании высвободившихся в результате использования льгот средств в Администрацию города Тюмени возлагается на организации и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями. Отчет должен предоставляться   ежеквартально, до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца. (ранее – такая обязанность была предусмотрена только для юридических лиц)

Изменени вступают в силу с 01 января 2011г.

———–

Аудит – очень хороший способ снизить налоговые риски.

Решением Тюменской городской Думы от 26 октября 2010г. №537 внесены изменения в решение Тюменской городской Думы от 25 ноября 2005г. № 260 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Тюмени».

Изменены некоторые коэффициенты К-2:
1. Уточнено, что коэффициент К2-2 =1 для предпринимательской деятельности в сфере услуг общественного питания применяется для ресторанов, кафе (кроме детского) баров, закусочных, предприятий быстрого обслуживания, кафетериев, кофеен, магазинов кулинарии (добавлены выделенные типы предприятий общественного питания)

Также уточнено, что при определении типа предприятия общественного питания следует руководствоваться государственным стандартом Российской Федерации ГОСТ Р 50647-94 “Общественное питание. Термины и определения”, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 21.02.1994 N 35, национальным стандартом Российской Федерации ГОСТ Р 50762-2007 “Услуги общественного питания. Классификация предприятий общественного питания”, утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 27.12.2007 N 475-ст. (добавлено выделенное. Ранее вместо ссылки на национальный стандарт была ссылка на отмененный Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 50762-95 “Общественное питание. Классификация предприятий”, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 05.04.1995 N 198.)

Изменения вступают с момента опубликования.

2. Увеличены значения коэффициента К2-5 для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.

С 1 января 2011г. устанавливаются следующие значения коэффициента К2-5 для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в зависимости от количества посадочных мест:
- до 4 посадочных мест включительно  – К2-5=1 (не изменился);
- свыше 4 до 18 посадочных мест включительно – К2-5=0,7 (увеличился, ранее – 0,3);
- свыше 18 до 40 посадочных мест включительно  – К2-5=0,35 (увеличился, ранее  – 0,15);
- свыше 40 посадочных мест  – К2-5=0,3 (увеличился, ранее – 0,1).

——————

Консалтинговая группа “Альта” – юридические и аудиторские услуги в г.Тюмени и Тюменской области.

Решением Тюменской городской Думы от 28 мая 2009г. №300 с 1 января 2009г. введены уменьшенные коэффициенты при исчислении ЕНВД на территории г.Тюмени:

- коэффициент К2-3 в отношении вида дечтельности – “распространениенаружной рекламы с использованием рекламных конструкций с любым способом нанесения изображения” – уменьшен со значения К2-3=0,4 до значения К2-3=0,24

- дополнительно введен  новый коэффициент К2-7 в отношении вида деятельности  – “Розничная торговля через торговые автоматы (кроме развозной торговли)”, значение коэффицитента К2-7 =0,4.

Указанные коэффициенты распротраняеются на правоотношенияс 01.01.2009г. (введение указанных коэффициентов задним числом правомерно, поскольку они фактически уменьшают размер налога, подлежащего уплате).

Налогоплательщикам, сдавшим декларацию за 1 квартал 2009г. без учета указанных новых коэффициентов,
целесообразно подать уточненную декларацию с применением указанных коэффициентов.

!!! Внимание. Судебная практика по этому вопросу изменилась!!! Дополнение от 30 августа 2010г. Дубровин О.Н.

В соответствии с пунктом 18 ст. 250 НК РФ внереализационным доходом признается сумма кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса – но это случай списания задолженности по налогам и сборам, и к рассматриваемому случаю они не относятся)

Исходя из вышеприведенной нормы при списании кредиторской задолженности возникает внереализационный доход, с которого платить налог на прибыль, вроде бы, придется, и, вроде бы, без вариантов.

Но, как оказалось, варианты есть.

(Текст далее доступен только для зарегистрированных пользователей. Регистрация После регистрации выполните вход Вход для зарегистрированных пользователей, а затем после входа нажмите на ссылку “Просмотр сайта” или заново наберите адрес www.nalog72.com в адресной строке браузера) Читать далее ‘Налог на прибыль при списании кредиторской задолженности теперь можно не платить!’

Реклама.
Консалтинговая группа “Альта” (г.Тюмень) – налоговые споры, аудит, юридические услуги, финансовое оздоровление в процессе банкротства.
Книга Дубровина О.Н. ““Что нужно знать, чтобы безопасно экономить налоги в современной России: комментарий Постановления Пленума ВАС РФ №53 от 12 октября 2006г.”

Решением Тюменской городской Думы от 25 сентября 2008г. №114 внесены изменения в Положение о местных налогах и сборах города Тюмени.

Изменения касаются процедуры установления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков. Действующие льготы и ставки налогов остались без изменения.

Решением Тюменской городской Думы от 30 октября №673 “О дополнительных основаниях и иных условиях предоставления отсрочки или рассрочки по местным налогам” установлено дополнительное основание предоставления отсрочки или рассрочки по местным налогам – осуществление налогоплательщиком экономической деятельности на территории города Тюмени, имеющей приоритетное значение для социально-экономического развития города Тюмени.

Перечень видов деятельности, имеющих приоритетное значение для социально-экономического развития города Тюмени, утверждается Администрацией города Тюмени до принятия решения Тюменской городской Думы о бюджете города Тюмени.

В качестве условий предоставления отсрочки или рассрочки установлена необходимость предоставления справки Администрации города об осуществлении налогоплательщиком экономической деятельности на территории города Тюмени, имеющей приоритетное значение для социально-экономического развития города Тюмени.

При предоставлении отсрочки или рассрочки проценты на сумму задолженности не начисляются.

Комментарий. Заложенный механизм предоставления отсрочки или рассрочки – необходимость наличия справки административного органа – фактически преврашет указаные рассрочку/отсрочку в индивиудальную льготу, а также создаёт неоправданно большие возможности для злоупотребеления со стороны административного органа. В конечном итоге это создает угрозу нарушения конституционного принципа защиты конкуренции.

Cтатьей 255 НК РФ предусмотрены особенности учёта в составе расходов по налогу на прибыль расходов на оплату труда.

Эта статья вследствие недостатков юридической техники содержит один незаметный на первый взгляд подводный камень, который может повлечь исключение некоторых сумм из состава расходов на оплату труда, начисление пени и привлечение налогоплательщика к ответственности.

Читать далее ‘Расходы по оплате труда в целях исчисления налога на прибыль – будьте осторожны!’

Решением Тюменской городской Думы от 29 марта 2007г. №526 “О внесении изменений в решение Тюменской городской Думы от 25.11.2005 N 259 “О Положении о местных налогах города Тюмени” утверждены новые ставки земельного налога на территории г.Тюмени на 2007г.

В новой редакции пункта 2 раздела 2 «Земельный налог» Положения о местных налогах города Тюмени» установлены следующие налоговые ставки:
0,25 % – в отношении земельных участков, занятых сооружениями, используемыми в целях коллективного и (или) индивидуального хранения овощей для личного потребления.
0,15 % – в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Тюмени и используемых для сельскохозяйственного производства.
0,1 % – устанавливается в отношении следующих земельных участков:
- предоставленных (или приобретенных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, предоставленных (или приобретаемых) для индивидуального жилищного строительства.
0,05 % – в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами.
0,75 % в отношении следующих земельных участков:
- занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами, используемыми для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- в отношении прочих земельных участков.

Пунктом 2.6 Положения о местных налогах города Тюмени предусмотрено, что за земельные участки, не используемые или используемые не в соответствии с разрешенным видом использования, применяются максимальные ставки земельного налога, предусмотренные действующим законодательством, без предоставления права на налоговые льготы. – то есть 0,75%.

При этом в соответствии с пунктом 1.5 Решения действие решения (то есть новых ставок земельного налога) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2007.