Архив по метке 'УСНО'

16 февраля 2018г. УФНС по Тюменской области провело очередные публичные слушания

16 февраля 2018г. УФНС по Тюменской области провело очередную публичную встречу с налогоплательщиками.
(Из-за праздников отчёт публикую только сейчас)
Официальное название мероприятия  – публичные обсуждения результатов правоприменительной практики УФНС России по Тюменской области по теме: “Публичные обсуждения особенностей применения специальных налоговых режимов субъектами малого и среднего предпринимательства, новое в налогообложении”
Воспроизвожу услышанное/увиденное  без анализа и с минимальными комментариями.
Первый доклад – “Переход на онлайн-кассы субъектами малого предпринимательства”.
Из обсуждения запомнился предприниматель из села Велижаны, который сказал примерно следующее: “Эти все онлайн-кассы придумали, чтобы нас всех выдавить из бизнеса и потом на наше место придут сети”.
Второй доклад -  “Ведение реестра субъектов малого предпринимательства. Патентная система 2017г.”. В основном техническая информация.
Прозвучало немного про эксперимент по введению “агентского” НДС с 1 января 2018г.
Самое интересное было в конце – доклад “Применение специальных налоговых режимов субъектами малого предпринимательства”.
Основная мысль – налоговые органы уделяют повышенное внимание “спецрежимникам” для выявления схем минимизации, в которых специальные налоговые режимы (УСНО/ЕНВД) используются необоснованно:
1. Убедительно просили налогоплательщиков “не шалить” с ЕНВД.
1.1 Грузоперевозки – это только то, что происходит в рамках договора на первозку грузов. Любые иные услуги, под договор перевозки грузов чётко не подпадающие, облагаются не в рамках ЕНВД, а рамках общей налоговой системы либо УСНО
1.2 Если перевозки грузов выполняет не налогоплательщик, а его субподрядчики, то такая деятельность к ЕНВД не относится, а облагается по общей системе либо УСНО
1.3 Продажа товаров в раках договора поставки не является розничной торговлей, облагается не ЕНВД, а по общей системе либо УСНО
2. Также убедительно просили налогоплательщиков “не шалить” с УСНО
Неоднократно подчёркнуто, что недобросовестное применение УСНО будет влечь соответствующие последствия в виде отказа в применении УСНО и исчисления налогов по общей системе.
Отдельные тезисы:
1. “С существующими информационными система налоговый орган видит всё”
Информационные системы налогового органа интегрируются в базами таможенных органов, Росфинмониторинга, данными из банков.
АИС “Налог-3″ позволяет видеть данные в федеральном масштабе – по всей стране.
2. “Миграция из области в область никого не спасёт от доначислений”
3. Переход к штрафам по пункт 3 ст. 122 НК РФ – 40% ( за умышленную неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы)  вместо ранее применявшегося штрафа в размере 20%.
(Мой комментарий. Это очевидное следствие совместных рекомендаций СК РФ и ФНС, которые были направлены письмом Минфина РФ от 13 июля 2017 г. N ЕД-4-2/13650@ “О методических рекомендациях по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)”. Для меня это была налоговая новость №1 за  2017г.)
4. За 201г. по итогам вызова на комиссии по легализации налоговой базы налогоплательщиками добровольно было доплачено в бюджет 413 млн. рублей.
5. Количество выездных проверок снизилось в 3 раза. Проверяется в рамках выездных проверок 3 налогоплательщика из 1000.
(Что разумно – при такой эффективности комиссий по легализации налоговой базы необходимости в выездных проверках нет)
6. За 2017г. поступило 400 обращений граждан по фактам неуплаты налогов. Все сообщения так или иначе проверяются.

В Тюменской области ставка УСНО 5% по объекту “доходы за вычетом расходов” будет применяться до 31 декабря 2019г.

31 марта 2015г. в Тюменской области был  принят Закон Тюменской области от 31 марта 2015 г. N 21 “О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения”.

Статьей 1 Закона предусмотрено, что до 31 декабря 2019 года включительно ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устнавливается в размере 5 процентов.

Что конечно очень радует. (Главное, чтоб не передумали)

В Тюменской области на 2015г. сохраняется ставка по УСНО 5% по объекту “доходы, уменьшенные на величину расходов”

Принят Закон Тюменской области от 21 ноября 2014 г. N 92 “О предоставлении налоговых льгот на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов отдельным категориям налогоплательщиков”

Радостная новость – ст. 6 Закона предусмотрено:”Установить на 2015 год ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов.”

Закон вступает в силу с 01 января 2015г.

Ура, товарищи! Позитивная новость на фоне всеобщего негатива, от которого все уже устали.

Тюменская область планирует сохранить низкую ставку УСНО с объекта “доходы за вычетом расходов”

Сегодня состоялся первый день “Юридической недели в Тюмени -2014″, которую проводит Западно-Сибирская Правовая Палата. В рамках этго мероприятия прошла т.н панельная дискуссия “Экономико-правовые аспекты мер государственнйо поддержки малого бизнеса в Тюменской области”

На встрече присутствовал Сысоев Владимир Владимирович – депутата Тюменской областной Думы, заместитель председателя Тюменской областной Думы, член Комитета по бюджету, налогам и финансам Тюменской областной Думы.

Я воспользовался ситуацией и задал Сысоеву В.В. вопрос о том, сохранится ли сниженная региональная ставка по УСНО по объекту “доходы за вычетом” в размере 5%. На это Сысоев В.В. ответил, что на данный момент планируется, что ставка 5% по УСНО “доходы за вычетом расходов” сохранится на 2015 и 2016г. как минимум.

Будем надеятся, что так оно и будет.

Основной налоговый вопрос этой осени в Тюменской области


Осень в вопросах налогообложения – время перемен: время движется к 1 января следующего года – началу очередного налогового периода по многим налогам (налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, единый сельскохозяйственный налог, налог по упрощенной системе налогообложения, транспортный налог, налог на имущество организаций).
Статьей 5 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Соответственно законодателю нужно до 01 декабря 2014г. принять и опубликовать изменения по указанным выше налогам на 2015 год, иначе они вступят в силу только 01 января 2016г.

На уровне Тюменской области основной вопрос, который беспокоит меня – сохранит ли Тюменская область региональную ставку по налогу на УСНО в размере 5% с объекта “доходы за вычетом расходов”.
У нас в области установлена минимальная ставка (5%). Это при том что федеральная ставка – 15%, и в большинстве регионов ставки колеблются в пределах 10%-15% (ближе к 15%), а минимальная ставка в размере 5% установлена всего в четырёх регионах Российской Федерации.

Стагнация экономики совершенно очевидная, бюджетные проблемы тоже очевидные (“Крымнаш” и прочие потраченные Олимпиарды). Сможет ли Тюменская область удержаться и сохранить маленькую ставку по УСНО – вопрос.

Имеет смысл следить за законодательством. Если ставка будет повышена, в некоторых случаях проще перейти на на ставку 6% с объекта “доходы” (при условии, конечно, что федеральный законодатель и её сохранит, хотя поднять налог с оборота выше 6% – это уже вообще будет форменным безумием и к поддержке малого предпринимательства отношения иметь не будет).